종합소득세 신고 신고방법, 신고 대상, 과세표준 및 절세방법

종합소득세 신고 신고방법, 신고 대상, 과세표준 및 절세방법

5월 드디어 종합소득세를 신고해야 하는 시간이 되었네요. 소득이 있는 개인사업자에게 종합소득세 신고 시즌인 5월은 일 년 중 가장 바쁜 달일 겁니다.

종합소득세 신고는 사업소득과 근로소득, 연금소득, 기타 소득 등 한 해 동안 발생한 종합과세대상의 모든 소득을 신고하는 것으로, 합산하는 과정이나 세무 조정 과정 등에서 어려움을 겪어 비용을 지불하고 세무대행을 통해 신고하는 사업자들도 많아요.


오늘은 2021년 5월 종합소득세 신고 기간에 관련하여, 종합소득세 신고 기간, 신고방법, 절세 방법 등에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 국세청은 5월 31일까지 종합소득세와 개인 지방 소득세 신고 및 납부를 받고 있어요.

▣ 종합소득세 신고 대상 및 납부기한

조세당국 국세청은 보도자료를 통해, 5월 31일까지 국세청 홈택스(손택스:모바일, PC 등)를 통해 '종합소득세'와 '개인 지방세' 신고 및 납부를 4월 28일날 보도했어요.

종합소득세 신고는 업종코드에 따라 분류된 추계율로 신고하는 ‘추계신고’ 방법과 장부를 작성해서 신고하는 ‘기장신고’ 방법으로 나뉜다. 매출이 거의 없는 신규사업자나, 정말 소규모의 사업자의 경우 추계신고로 종합소득세 신고를 해도 되지만 일정 매출 이상인 사업자의 경우에는 장부를 작성하여 기장신고하는 것이 훨씬 유리한 경우가 많다.

실제로 종합소득세 신고를 홈택스에서 쉽게 하실 수 있는 분들도 있고 신고내용과 기장내용에 따라 세무사가 있어야 하는 경우도 있어요. 각각의 방법에 대해서 아래에 자세히 설명드릴께요.

종합소득세 신고 대상 및 납부기한 

일반적인 종합소득세 납세자는 5월 30일까지 신고및 납부를 마치셔야 합니다.

그러나 성실신고 대상자는 조금 다릅니다 성실신고자는 작년(2020년) 귀속 수입이 일정 규모 이상인 사업자로서 15억 원 이상인 도소매업자 와 7억 5천만 원 이상인 음식, 숙박업자, 5억 원 이상인 임대, 서비스업자 등 성실신고확인이 필요한 납세자의 경우 신고 및 납부기한은 6월 30일까지로 1달 정도 더 추가적인 신고기간을 갖게 됩니다.

▣ 신고 대상 소득 국내거주자 , 국내비거주자

종합소득세 신고시에 신고 대상은 국내 거주자(소득세법상 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 개인의 경우)와 비거주자(국내 원천 발생 소득을 신고)로 나뉘어 집니다. 거주자의 경우 국내외에서 발생한 모든 소득에 대해 소득신고를 진행하여야 하며, 비거주자에 경우 국내 원천 발생 소득을 신고하셔야 합니다.

정말 중요한 사실 하나도 알고 계셔야 합니다. 2021년의 경우 코로나19 예방을 목적으로 지역별 세무서 신고창구는 운영하지 않기로 결정되었어요. 그래서 '전자신고 또는 세무대리인'을 통해 신고하하셔야만 합니다. (모두 채움 신고 안내를 받은 경우 모바일, ARS, 우편 등으로도 간편하게 신고가 가능하다고 합니다.)

▣ 코로나19 피해 납세자 세정지원( 납부기한 8월 31일)

코로나19로 영업상황도 어렵고 세금내기도 참 어려워졌어요. 국세청은 적극적인 세정지원을 목적으로 집합 금지, 영업제한 소상공인 그리고 영세 자영업자, 매출 급감 차상위 자영업자 등 코로나19 사유로 피해 발생 소규모 자영업자 등을 위해 종합소득세 납부기한을 21년 8월 31일까지 연장했습니다. 그렇다고 낼 세금이 줄지는 않아도 시간을 조금 더 연장해주세요.

납부기한이 직권으로 연장된 납세자의 경우는기한 연장에 따른 납세담보를 별도로 제공하지 않아도 되고 신청에 의해 기한이 연장된 경우에도 영세 사업자는 연장된 세액의 최대 1억 원까지 납세담보 제공이 면제된다고 합니다

그리고 올해에는 환급금도 조금 일주일정도 당겨서 6월 23일(수요일)까지 신속하게 환급금을 지급하겠다고 합니다

▣ 종합소득세 과세표준

종합소득 과세표준금액이 나오면 각 과세표준 구간에 따른 소득세율을 곱한 금액이 종합소득 산출세액이 됩니다. 이때 종합소득 산출세액은 실제 과세되는 세금이 아닌 각종 세액감면이나 세액공제 전 금액으로 보시면 됩니다.

누진공제는 세금계산의 편리성을 위해 기존 가산 법에서 차감법으로 바뀌면서 과세표준금액에 해당 과세표준 세율을 우선 곱하고 여기에 누진공제액을 차감해주는 방식으로 바뀌면서 생긴 공제액입니다.

종합소득세 과세표준

▣ 종합소득세 신고방법과 장단점

종합소득세 신고방법은 크게 3가지로 나뉘는데, 올해는 2가지 방법외에는 없을 것 같아요. 아래 세무서 직접 방문하는 방법은 세무소에서 신청창구를 운영하지 않아서 하실 수가 없게 되었어요.

■ 종합소득세 홈택스 온라인 사업자 직접(셀프) 신고 방법
가장 일반적이고 비용이 적게 되는 것은 홈택스(손택스)를 통한 사업자 직접 신고하는 방법입니다. 종합소득세 신고 기간에 온라인 홈택스에 접속하셔서 직접 신고가 가능하기 때문에 별도의 세무비용에 발생하지 않아 비용적인 장점이 있으나, 직접 신고 진행시 신고 서류에 문제 발생 또는 신고 진행 시 오기 입으로 문제 이슈가 발생되면 '가산금' 또는 '세금폭탄' 발생 우려가 있어서 주의 깊게 진행하셔야 됩니다.

2020년 귀속된 수입이 높지 않은 경우나, 세법 관련 지식이 높은 사업자의 경우는 온라인 홈택스 셀프 신고방법을 추천드립니다. 방법 및 절차도 간단합니다. 국세청 홈택스에 홈페이지 접속 이후, '맞춤형 신고 작성' 카테고리를 클릭하셔서 '기장의무', '적용 경비율'을 확인하여 신고서를 작성하실 수 있어요.

■ 세무서 직접 방문하셔서 오프라인으로 신고하는 방법
기존에는 지역 관할 세무서에 '종합소득세' 직접 방문을 통해 신고하는 경우 관할세무서 직원에 간단한 세무 방법을 통해 신고가 가능했었지요. 그러나 2021년 종합소득세 신고, 납부의 경우 '신고창구'를 운영하지 않고 전자신고 또는 세무대리인을 통해 신고하라고 합니다. 세무서신고를 하고 방역을 좀더 강화하는 방법도 있었으면 좋았으려만...

■ 세법 전문가 '전문 세무사' 신고 방법
세무사를 통한 5월 종합소득세 신고 방법의 경우, 세법에 관한 전문가를 통하여 종합소득세 신고를 진행하기 때문에 신고 이후 세금 이슈 관련 처리가 원할하고 어려운 세금 관련 전문 용어도 이해하기 쉽게 설명이 가능하여 다양한 절세방법을 얻을 수 있어요. 추계신고, 장부 신고 등 세법상 본인에게 유리한 세금신고 방법이 있기 때문에 세금 전문가와 진솔한 상담을 통해 사업자 본인에게 유리한 세금신고 방법이 어떤 것인지에 대한 확인하시면 좋아요. 물론 가장 큰 단점은 비용이 발생한다는 것이죠.

아마 세무사를 활용한 세금신고를 대부분의 자영업 하시는 분들은 이용하고 계실겁니다. 실제로 비용이 많이 들지 않거든요.
혹시 2020년 소득이 증가하였거나 기존에 내시고 계신 세금에 대한 절세 방안에 대해서 필요하시다면 세무사와 상담을 해보시기를 추천드립니다. 최소한 세무사 비용낸 비용 이상의 절세 방안이 대부분은 있더라구요.

▣ 종합소득세 절세방법

■ 신고기간 준수
올해 기준 소득에 대하여 다음 해 5월에 신청하는 것이 일반적인 종합소득세 신고기간입니다. 2020년에는 코로나19의 영향으로 올해는 8월까지 신고하는 것으로 연장이 되었었지요.

종합소득세는 신고 기간내에 신고를 해야 하며, 신고기간을 놓친 경우 무신고가산세와 무기장가산세(20%)가 동시에 적용이 됩니다. 반드시 신고기간을 준수하여 가산세를 납부하는 일은 없도록 해야 합니다.

■ 매입자료는 세금계산서, 계산서 모아두기
사업에 있어서 사용된 비용은 모두 세금계산서(과세), 계산서(면세)를 받아두시면 좋아요.. 세금계산서와 계산서를 통하여 정확한 소득을 파악하는 것이 중요하니까요.

■ 청첩장과 부고장 모아두기
축의금이나 조의금의 경우는 1건당 20만 원을 한도로 비용처리를 할 수 있습니다. 이러한 경조사비를 증명할 수 있는 증빙으로는 청첩장이나 부고장 등을 제출하실 수 있어요.

■ 기부금 영수증 모아두기
평소 다니는 종교시설에 헌금을 했거나 어떤 단체에 기부한 사실이 있다면 납부한 금액에 대한 영수증이 있다면 공제받을 수 있어요. 평소 헌금 또는 기부한 사실이 있다면 납부한 금액에 대한 영수증을 챙겨 제출하시면 됩니다. 종교시설은 대부분 기부금 영수증을 발급하니까 꼭 제출하세요.

■ 청년 고용 세액 공제
청년 세액 공제로는 만 29세 이하 청년을 정규직으로 고용하는 경우에 약 천만 원 정도의 세금을 공제해주는 제도가 있습니다. 물온 근로자 수를 유지하는 조건이라 실제로 하고 계신분들께는 세액공제를 받으실 수 있습니다.

■ 인건비 신고
인건비 지출내역을 다시 한번 검토하여 누락된 인건비가 없는지 꼭 확인하세요. 아르바이트생에 대한 인건비 등 누락된 인건비가 없는지 체크하여 신고해야 합니다. 누락한다고 세무소에서 체크해주지 않거든요. 안내는 세금은 귀신같이 찾아내지만, 더 낸 세금은 우리가 직접 이야기안하면 절대 안돌려주잖아요.

■ 노란우산 공제
노란우산 공제란 소기업·소상공인공제부금으로, 국가가 지원하는 목돈마련공제제도입니다. 소기업 소상공인이 겪을 수 있는 위험에 대비할 수 있도록 만든 제도인데요, 최대 500만 원까지 소득공제를 받을 수 있습니다. 물론 노란우산공제를 하고 계신분에 한해서입니다. 신규로 가입하실 때는 장단점을 잘 따져보세요.

■ 연금저축
노후를 위해 가입하는 연금저축은 세금을 줄일 때 많은 효과를 볼 수 있는 방법입니다. 해당 방법은 IRP, 연금보험 등 다양한 종류가 있는데요, 소득에 따라 연 400만 원에 한하여 12%, 15% 세금이 환급돼요. 요즘은 50세 이상은 600만원까지도 가능하고 IRP로 300만원추가되었어요.

노란우산공제 지자체 지원금과 가입방법